O Serviço de Finanças (IRS) incluiu uma questão sobre a cidadania e a autorização de trabalho na sua proposta de declaração de imposto de rendimento individual de 2026, uma alteração que exigiria que os contribuintes e os seus cônjuges divulgassem informações que o formulário padrão 1040 não recolheu anteriormente.

A pergunta surge na primeira página da versão preliminar do Formulário 1040.Questiona se o contribuinte — e o cônjuge, no caso de uma declaração conjunta — é cidadão norte-americano, nacional norte-americano ou estrangeiro legalmente autorizado a trabalhar nos Estados Unidos. Cada pessoa deve selecionar “sim” ou “não”. O documento está explicitamente marcado como versão preliminar e não para preenchimento definitivo, o que significa que o texto pode sofrer alterações antes do envio da declaração de 2026, em 2027.

Segundo a Associated Press , o governo afirma que a divulgação ajudaria a reforçar as restrições aos créditos fiscais reembolsáveis ​​e poderia evitar até 2 mil milhões de dólares em pagamentos indevidos. Os defensores dos contribuintes argumentam que o Fisco já recebe os dados de Segurança Social e de identificação fiscal necessários para gerir as regras de crédito em vigor, e que recolher uma declaração de situação fiscal direta poderia desencorajar algumas famílias a declarar o imposto sobre o rendimento.

Uma alteração de formulário ligada a uma regra mais ampla

A nova questão do formulário 1040 acompanha uma proposta do Departamento do Tesouro e da Receita Federal (IRS) para tratar as parcelas reembolsadas de quatro créditos como benefícios públicos federais, de acordo com a lei de assistência social de 1996, conhecida como PRWORA. Os créditos afetados são o Crédito Fiscal por Rendimentos do Trabalho (Earned Income Tax Credit), o Crédito Fiscal Adicional por Filho (Additional Child Tax Credit), o Crédito Fiscal de Oportunidade Americana (American Opportunity Tax Credit) reembolsável e a parcela recém-reembolsável do crédito por adoção.

A regulamentação proposta exigiria que o contribuinte que solicitasse um reembolso elegível certificasse, sob pena de perjúrio, que é cidadão, nacional ou “estrangeiro qualificado” no momento da apresentação da declaração. O Tesouro afirma que apenas a parcela que exceda o imposto sobre o rendimento devido seria considerada um benefício público; a regra não eliminaria o crédito subjacente utilizado para reduzir o imposto devido.

Esta distinção é importante. A questão geral consta da declaração principal utilizada pela maioria dos contribuintes individuais, enquanto a restrição de benefícios proposta visa as parcelas reembolsáveis ​​de créditos específicos. Um Anexo 3-A complementar calcularia o reembolso abrangido e conteria a declaração exigida. Portanto, a minuta combina uma questão de divulgação universal com uma consequência financeira mais específica, ligada a reivindicações particulares.

Quem poderá ser afetado?

A política não se limitaria às pessoas que vivem no país sem autorização. A categoria de "estrangeiro qualificado" da PRWORA é mais restrita do que a população legalmente autorizada a trabalhar, podendo afetar alguns beneficiários do programa Ação Diferida para Chegadas na Infância (DACA), pessoas com Estatuto de Proteção Temporária (TPS) e certos titulares de vistos temporários que atualmente cumprem os requisitos do código fiscal.

Um relatório de investigação da Universidade de Boston, da Universidade de Columbia e do Instituto de Tributação e Política Económica estima que cerca de 671.000 pessoas vivem em famílias que podem perder a elegibilidade para o Crédito Fiscal por Rendimento do Trabalho (Earned Income Tax Credit) e cerca de 1,125 milhões vivem em famílias que podem perder o Crédito Fiscal Adicional por Filho (Additional Child Tax Credit), que é reembolsável. Estes grupos sobrepõem-se: os investigadores estimam que aproximadamente 566.000 pessoas possam ser afetadas por ambas as medidas. Quase nove em cada dez crianças das famílias afetadas são cidadãs americanas, segundo a análise.

Estes números são projeções, não uma contagem de benefícios já negados. Dependem da regra se tornar definitiva, dos formulários manterem a sua redação original e da elegibilidade das famílias num futuro ano fiscal. As estimativas também consideram as pessoas que vivem em famílias potencialmente afetadas, e não apenas os adultos que assinam as declarações de rendimentos.

As regras existentes já limitam o acesso a créditos fiscais importantes. O IRS (Receita Federal dos EUA) refere que o requerente do EITC (Crédito Fiscal por Rendimento do Trabalho), o cônjuge numa declaração conjunta e qualquer filho elegível devem possuir um número de Segurança Social válido, e o requerente deve geralmente ser cidadão ou residente permanente durante todo o ano. Um Número de Identificação Fiscal Individual (ITIN) não qualifica o contribuinte para o EITC. A regra proposta aplicaria uma classificação de imigração separada ao benefício reembolsável.

Questões de privacidade e conformidade

O Departamento do Tesouro informou a Associated Press que as novas informações continuariam sujeitas às proteções de privacidade e divulgação fiscal, mas não disse se poderiam ser partilhadas com as autoridades de imigração. Esta incerteza é relevante porque o governo já tinha estabelecido um processo para que a Receita Federal (IRS) fornecesse os endereços dos contribuintes ao Serviço de Imigração e Alfândega (ICE).

Em setembro, o Tribunal de Apelação dos EUA para o Circuito do Distrito de Columbia manteve uma injunção contra este processo. A decisão do tribunal descreveu os pedidos do ICE que abrangem mais de 1,2 milhões de pessoas e a divulgação, pelo IRS, de aproximadamente 47.000 registos de contribuintes. O tribunal concluiu que os autores da ação provavelmente demonstrariam que o procedimento automatizado não cumpria os requisitos legais para a divulgação de informações confidenciais de declarações de rendimentos em investigações criminais.

O caso anterior sobre a partilha de dados não decide automaticamente se a nova pergunta no formulário fiscal é legal. No entanto, influencia o debate prático: a administração fiscal depende da adesão voluntária, e os contribuintes que sejam solicitados a declarar a sua situação podem ponderar a obrigação legal de informar o rendimento contra o receio de que a resposta possa ser utilizada para outros fins que não o cálculo do imposto.

A proposta apresenta agora dois testes de política distintos. O Tesouro deve justificar a base legal para a reclassificação dos créditos reembolsáveis ​​ao abrigo da PRWORA, enquanto a Receita Federal (IRS) deve determinar se é necessário perguntar a cada declarante sobre a cidadania ou a autorização de trabalho e se esta questão está devidamente protegida. Até que a regra e os formulários estejam finalizados, os contribuintes devem considerar os documentos como propostas — propostas significativas, mas ainda não as instruções finais para o preenchimento da declaração de rendimentos de 2026.